Ulga rehabilitacyjna 2025 – kto odliczy, jakie limity i ile zyskasz w PIT-37?

Artur Sadziński
rozwiń więcej
Ulga rehabilitacyjna 2025 – kto odliczy, jakie limity i ile zyskasz w PIT-37? / Ulga rehabilitacyjna 2025: sprawdź, czy odliczysz pełne koszty leczenia i dojazdów w PIT-37! / ShutterStock

Ulga rehabilitacyjna 2025 pozwala osobom z niepełnosprawnością, lub ich opiekunom, odliczyć od dochodu wydatki na leki, sprzęt, adaptację mieszkania czy dojazdy własnym autem. Sprawdź, kto może z niej skorzystać, jakie obowiązują limity i jak bezbłędnie wpisać ulgę w formularzu PIT-37, aby fiskus zwrócił maksymalną kwotę.

rozwiń >

Co obejmuje ulga rehabilitacyjna?

Ulga rehabilitacyjna pozwala osobom z niepełnosprawnością lub ich opiekunom odliczyć od dochodu potwierdzone wydatki na leczenie i usprawnianie. Przepisy (art. 26 ust. 7–7d ustawy o PIT) obejmują m.in.

  • zakup leków,
  • sprzętu rehabilitacyjnego,
  • adaptację mieszkania,
  • utrzymanie psa asystującego.

Odliczeniu podlegają także koszty transportu i rehabilitacji, np. dojazdy własnym autem (limit 2 280 zł rocznie) czy pobyt na turnusie. Pamiętaj: odliczasz tylko część faktycznie opłaconą z własnej kieszeni, a wszystkie wydatki muszą być potwierdzone fakturą lub paragonem z NIP-em oraz, w razie potrzeby, zaleceniem lekarza.

Kto może odliczyć wydatki w 2025 r.?

Z ulgi rehabilitacyjnej skorzystają zarówno osoby posiadające własne orzeczenie o niepełnosprawności, jak i podatnicy utrzymujący niepełnosprawnych członków rodziny. Pod warunkiem spełnienia określonego limitu dochodu. Mianowicie jeżeli roczny dochód tej osoby nie przekracza 19 061 zł (12-krotność renty socjalnej). Co ważne do limitu dochodu nie wlicza się dodatku pielęgnacyjnego ani trzynastej renty socjalnej.

Ulga rehabilitacyjna dla opiekuna osoby niepełnosprawnej przysługuje więc wtedy, gdy dochód podopiecznego mieści się w podanym limicie, a opiekun udokumentuje poniesione wydatki i odliczy je od własnego dochodu w rocznym PIT.

Limity i katalog kosztów 2025

Ulga rehabilitacyjna nie jest jednolita. Każdy rodzaj wydatku ma własny limit lub dodatkowe wymogi dokumentacyjne. Poniższa tabela pokazuje najważniejsze kategorie kosztów, obowiązujące pułapy oraz potrzebne potwierdzenia, które musisz zachować w razie ewentualnej kontroli skarbowej.

Rodzaj wydatku

Limit w 2025 r.

Warunki odliczenia

Leki przyjmowane stale

Nadwyżka ponad 100 zł miesięcznie

Paragon/faktura + zalecenie lekarza

Utrzymanie psa asystującego

3 360 zł rocznie

Certyfikat psa + dowód kosztów

Adaptacja lub wyposażenie mieszkania

Bez limitu

Faktura VAT, lokal własny/współwłasny

Sprzęt rehabilitacyjny (wózek, proteza)

Bez limitu

Faktura + zalecenie lekarza specjalisty

Dojazdy własnym samochodem

2 280 zł rocznie

Oświadczenie o przejazdach, auto podatnika

Dokumenty niezbędne do odliczenia

Fiskus uzna Twoją ulgę tylko wtedy, gdy przedłożysz komplet potwierdzeń. Poniżej znajdziesz listę papierów, które warto zebrać jeszcze przed wypełnieniem PIT-37 lub PIT-36:

  • Orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzja ZUS/KRUS o rencie.
  • Dowód zakupu (faktura VAT lub paragon z NIP-em sprzedawcy).
  • Pisemne zalecenie lekarza (wymagane przy lekach, sprzęcie i adaptacji).
  • Oświadczenie o liczbie przejazdów (potrzebne przy limicie 2 280 zł).

Pamiętaj: przechowuj całą dokumentację co najmniej 5 lat od złożenia zeznania, bo urząd skarbowy może poprosić o potwierdzenie wydatków.

Jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną w PIT-37

Sam wykaz wydatków to jeszcze nie wszystko. Ulga zadziała tylko wtedy, gdy poprawnie wpiszesz ją do zeznania. Oto, gdzie i w jakiej formie ująć odliczenie:

  • PIT-37: część B, wiersz "Ulgi rehabilitacyjne"; szczegółowe kwoty rozbij w załączniku PIT-O (pozycje 26-33).
  • PIT-36: analogicznie, w części B oraz w załączniku PIT-O.

Odliczasz wyłącznie sumę pokrytą z własnej kieszeni. Jeśli NFZ lub PFRON zwróciły część kosztów, zmniejsz odpis o otrzymaną refundację.

FAQ – najczęstsze wątpliwości podatników

Czy mogę odliczyć rehabilitację online?
Tak, jeśli masz rachunek i zalecenie lekarza.

Czy można odliczyć leki w uldze rehabilitacyjnej 2025? Tak. Odliczysz nadwyżkę wydatków na leki przyjmowane stale ponad 100 zł miesięcznie, pod warunkiem że masz paragon lub fakturę z NIP-em sprzedawcy oraz pisemne zalecenie lekarza potwierdzające konieczność stałego stosowania danego preparatu.

Paragon bez NIP – czy zadziała?
Nie, od 2023 r. konieczny jest NIP lub faktura VAT.

Czy limit 2 280 zł na auto dotyczy każdego pojazdu osobno?
Nie, to łączny limit na jednego podatnika.

Mam dwa psy asystujące – ile odliczę?
Limit 3 360 zł rocznie jest wspólny, nie podwajasz kwoty.

Infor.pl
Nauczanie języka ukraińskiego w polskich szkołach jako drugiego obcego języka? MEN prostuje i wyjaśnia
18 cze 2025

W ostatnim czasie w mediach społecznościowych pojawiły się doniesienia, że ministra edukacji narodowej Barbara Nowacka zadeklarowała wsparcie dla inicjatywy wprowadzenia języka ukraińskiego jako drugiego języka obcego w polskich szkołach. W odpowiedzi na pytania naszej redakcji Ministerstwo Edukacji Narodowej zaprzeczyło i udzieliło obszernych wyjaśnień odnośnie obecnego statusu prawnego nauczania języka ukraińskiego w szkołach w Polsce.

R.Kubica: Le Mans to wyścig, który powinien zostać zakazany. Ludzie nie śpią przez dwa dni próbując się zdrzemnąć na krzesełku. Jak spalić 12 tys. kalorii w jedną noc
18 cze 2025

Robert Kubica uważa, że zwycięstwo w 24-godzinnym wyścigu Le Mans było jego celem odkąd wystąpił w nim pierwszy raz w 2021 r. "Dało mi to mnóstwo pozytywnych emocji, mimo że był to jeden z trudniejszych momentów w mojej karierze" - powiedział podczas briefingu w Warszawie. Podkreślił wyczerpujący charakter tego wyścigu, a brak snu był jednym z poważniejszych wyzwań.

Pracownik ZUS może odwiedzić Cię bez zapowiedzi w domu tylko w jednym przypadku. Uwaga na oszustów!
18 cze 2025

Coraz częściej zdarzają się sytuacje, w których oszuści próbują podszywać się pod pracowników Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, którzy przychodzą ze sprawą urzędową do ubezpieczonego. W trosce o bezpieczeństwo klientów ZUS przypomina, że wizyty urzędników tej instytucji w domach są możliwe wyłącznie w ściśle określonych przypadkach. A bez wcześniejszej zapowiedzi tylko w jednym przypadku.

300 zł dopłaty do leków co miesiąc? Sprawdź, kto może je dostać – i dlaczego tak mało osób z tego korzysta
18 cze 2025

Czy wiesz, że w 2025 roku możesz dostać leki za darmo, a gmina może dopłacić Ci nawet 300 zł miesięcznie? Sprawdź, jak działa refundacja leków z NFZ, kto ma prawo do darmowych recept i jakie wsparcie oferują lokalne MOPS-y.

Czy będą zmiany dla osób z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności?
18 cze 2025

Osoby niepełnosprawne ruchowo w stopniu umiarkowanym czują się dyskryminowane. Z tego powodu do Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej skierowano kilka ważnych pytań. Wątpliwości na temat ewentualnych zmian w obowiązujących przepisach rozwiewa Pełnomocnik Rządu do spraw Osób Niepełnosprawnych Łukasz Krasoń.

Przełomowy wyrok: Emerytka wygrała z ZUS 30 000 zł wyrównania. Ty też możesz!
18 cze 2025

Gdański Sąd Apelacyjny wydał prawomocny wyrok, który może zmienić zasady gry dla tysięcy seniorów! Emerytka, której emerytura przez lata była zaniżona, wygrała sprawę, uzyskując znaczną podwyżkę świadczenia oraz jednorazowe 30 000 zł wyrównania. Sprawdź, na czym polegał ten precedens i co możesz zrobić, by sprawdzić swoją emeryturę!

Umowa o dożywocie z sąsiadem? Sprawdź, co stanie się po jego śmierci
18 cze 2025

W Polsce aż 99% umów o dożywocie zawieranych jest między osobami prywatnymi. Co jednak dzieje się, gdy taki prywatny świadczeniodawca umrze? Czy senior zostaje bez wsparcia? Czy dzieci, gmina lub Skarb Państwa przejmują zobowiązania? Sprawdzamy, co dokładnie dzieje się z mieszkaniem, rentą i opieką nad seniorem.

4000 zł na dziecko, jednorazowo. Dla kogo i kiedy?
18 cze 2025

Wiele osób nie ma świadomości, że oprócz tak powszechnych świadczeń jak 800 plus, 300 plus czy wiele innych dodatków, zasiłków i rzeczowych form pomocy na rzecz dzieci - można uzyskać jeszcze jednorazowo na rzecz dziecka 4000 zł. Co istotne świadczenie jest przyznawane bez kryterium dochodowego, ale nie każdy posiadający dziecko spełnia kryteria, aby otrzymać to wsparcie finansowe. Zatem kiedy i dla kogo 4000 zł na dziecko, jednorazowo?

Działki letniskowe ceny w 2025 roku. Wystarczy 200 tys. zł na atrakcyjną lokalizację i domek? Aktualne oferty i opcje finansowania
18 cze 2025

Na rynku działek letniskowych trwa gorący sezon – rośnie liczba transakcji, ale i oczekiwania kupujących. Czy za 200 tys. zł można kupić działkę w atrakcyjnej lokalizacji, najlepiej z domkiem i czy bank pomoże sfinansować taki zakup kredytem? Eksperci Metrohouse i Credipass odpowiadają, na co realnie można liczyć.

BPO jako most do innowacji: Jak outsourcing pomaga firmom wyjść ze swojej bańki i myśleć globalnie
18 cze 2025

W dzisiejszym dynamicznym środowisku biznesowym, gdzie innowacyjność decyduje o przewadze konkurencyjnej, wiele przedsiębiorstw boryka się z paradoksem: potrzebują dostępu do najnowszych technologii i świeżych perspektyw, ale ograniczają ich własne zasoby, lokalizacja czy kultura organizacyjna. Business Process Outsourcing (BPO) staje się w tym kontekście nie tylko narzędziem optymalizacji kosztów, ale przede wszystkim bramą do globalnej puli wiedzy i innowacji.

pokaż więcej
Proszę czekać...